新加坡公司每年要向 ACRA 和 IRAS 申报什么？一张时间线看懂年报、ECI 与公司税表
新加坡公司每年有两条申报线：向 ACRA 提交年报（非上市公司一般在财年结束后 7 个月内，股东周年大会在 6 个月内），向 IRAS 申报公司所得税（ECI 在财年结束后 3 个月内，Form C-S / C-S (Lite) / Form C 在每年 11 月 30 日前）。两者互相独立，休眠或亏损公司同样要处理；在新加坡有收入的个人，还要在每年 4 月 18 日前申报个人所得税。
先说结论：在新加坡持有一家私人公司，每年要走两条互相独立的申报线。一条是公司法上的，对象是会计与企业管制局（ACRA），核心是股东周年大会（AGM）和年报（Annual Return）；另一条是税法上的，对象是新加坡税务局（IRAS），核心是预估应税收入（ECI）和公司所得税表（Form C-S / C-S (Lite) / Form C）。两条线的截止日都从公司的**财年结束日（FYE）**往后推算，只有公司税表统一在每年 11 月 30 日前提交。
本文依据 ACRA 与 IRAS 官网截至 2026 年 11 月 3 日的公开信息整理。
一张时间线：以 2025 年 12 月 31 日财年结束为例
假设您的公司是非上市私人公司，财年截至 2025 年 12 月 31 日：
| 时间 | 事项 | 对象 |
|---|---|---|
| 2026 年 3 月 31 日前 | 申报 ECI（财年结束后 3 个月内，符合豁免条件的可不报） | IRAS |
| 2026 年 5 月 31 日前 | 如把财务报表发给全体股东，私人公司可不召开 AGM（财年结束后 5 个月内） | 公司内部 |
| 2026 年 6 月 30 日前 | 召开 AGM（财年结束后 6 个月内） | 公司内部 |
| 2026 年 7 月 31 日前 | 提交年报（财年结束后 7 个月内） | ACRA |
| 2026 年 11 月 30 日前 | 提交 2026 课税年度（YA 2026）公司所得税表 | IRAS |
财年结束日不同，前四项会整体平移；公司税表的 11 月 30 日不变，但对应的是”上一年结束的财年”。
ACRA 这条线：AGM 和年报什么时候办？
按 ACRA 的年报截止日说明，非上市公司须在财年结束后 7 个月内提交年报；有股本且设有海外分册登记的非上市公司为 8 个月内。逾期提交，罚款最高 600 新元。
年报是一份在线表格，内容包括公司名称与注册号、公司类型、业务活动、注册地址，董事、公司秘书和股东资料，股本信息，以及按要求附上的财务报表。ACRA 特别说明：公司即使不活跃、处于休眠状态，或已获 IRAS 豁免报税，仍须提交年报。
年报之前是 AGM。按 ACRA 的 AGM 规定，非上市公司须在财年结束后 6 个月内召开。私人公司在以下情况可以不开：
- 在财年结束后 5 个月内把财务报表发送给全体股东；
- 全体股东通过决议，免除召开 AGM；
- 公司处于休眠状态、非上市（也非上市公司的子公司），且总资产不超过 50 万新元。
私人公司也可以用书面决议代替会议处理 AGM 事项。不论是否开会，提交年报时都要申报 AGM 的相关信息。
另外，自 2026 年 10 月 20 日起，年报还要确认董事、CEO、公司秘书等登记资料是否准确，并回答公司是否有人履行 CEO 职责，详见我们的《新加坡公司年报新规》。
IRAS 这条线：ECI 和公司税表怎么报？
第一步是 ECI。 ECI 是公司对某个课税年度应税利润的预估。按 IRAS 的 ECI 申报说明，一般须在财年结束后 3 个月内申报。同时满足以下两个条件的，当年可不申报，也无须通知 IRAS：
- 该财年年收入不超过 500 万新元；
- 该课税年度的 ECI 为零。
早报还有好处：通过 GIRO 缴税的公司，在财年结束后 1 个月内申报 ECI 可分 10 期缴税，2 个月内 8 期，3 个月内 6 期，超过 3 个月则不能分期。
第二步是公司所得税表。 新加坡按”课税年度”（Year of Assessment，YA）征税，YA 2026 对应的是 2025 年内结束的财年。按 IRAS 的 2026 年报税季说明，所有公司须在 2026 年 11 月 30 日前提交 YA 2026 的税表，已获豁免的除外。表格按收入规模选择：
- Form C-S：年收入不超过 500 万新元，且符合其他条件；
- Form C-S (Lite)：符合 Form C-S 条件，且年收入不超过 20 万新元；
- Form C：其他公司。
亏损公司只要当年有经营或有收入，也须申报。休眠公司分情况：状态为”未开展业务”（No Business Done）的无须申报，状态为”活跃”的用休眠公司专用表格申报。IRAS 强调，即使聘请了税务代理，按时、准确申报的责任仍在董事；逾期或不申报，罚款最高 5,000 新元，还可能被传召出庭。
公司申报之外，个人还有一条线
如果您本人已是新加坡税务居民，或在新加坡有应税收入，个人所得税是另一项独立义务。IRAS 的个人所得税申报截止日为每年 4 月 18 日，申报的是上一自然年度的收入。公司向您发放的董事袍金、工资或股息，在公司账上和个人税表上的处理要彼此对应。
常见问题
公司刚成立一年多，还没有开始做生意，也要申报吗？ 要。ACRA 的年报不因公司休眠而豁免。IRAS 这边，要看公司的状态和是否已获豁免；不确定时先按要求申报更稳妥。
ACRA 年报和 IRAS 税表可以合并成一次吗？ 不能。它们是两个机构、两套法律下的义务，截止日也不同。年报交了不代表税表交了，反之亦然。
ECI 为零，是不是就什么都不用报了？ 不是。年收入不超过 500 万新元且 ECI 为零，只是免报 ECI；当年的公司所得税表仍须在 11 月 30 日前提交。
财年结束日可以随便选吗？ 可以在设立时选择，但它决定了此后每年所有截止日的位置。选在哪个月份，最好结合您个人的时间安排、审计与记账节奏一起考虑。
把申报节奏放进家庭的整体安排
对多数来新加坡安家的家庭来说，本地公司是承载身份与资产规划的载体。年报和税表按时、如实地办，影响的不只是一次罚款，还关系到准证续期、银行尽职调查和日后架构调整时的信誉记录。PASSION INTERACTIVE 在统筹家庭整体安排时，会把公司的年度申报节奏与个人税务、身份规划放在一起通盘考量。
本文为一般性信息整理，不构成财务、法律或税务意见。具体安排请以持牌专业机构出具的书面意见为准。